Какой отдел ифнс занимается зачетом переплаты. Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению. Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.

Это может быть в случае, если:

• Была допущена ошибка при уплате налога.
• Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в ).
• Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.

бухпроффи

Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца - когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

Внимание! Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.

Возврат или зачет – что лучше

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

Внимание! Налоговые органы предпочтение всегда отдают зачету, так как это позволит им не возвращать деньги. Поэтому процедура зачета осуществляется намного быстрее, и требует меньшего количества документов, чем возврат. Данный факт налогоплательщики также должны учитывать, принимая решения об этом.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Для него разработана специальная форма КНД 1150058. Оно было обновлено в 2017 году, и в настоящее время больше напоминает декларацию. В заявлении нужно указать название компании, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты расчетного счета налогоплательщика.

Заполненный документ передается в ФНС несколькими способами:

• В бумажном виде лично налогоплательщиком либо его представителем по доверенности;
• Почтовым отправлением с уведомлением о получении;
• В электронном виде через Интернет, но при этом потребуется .

Процесс возврата лишнего налога можно разделить на несколько этапов:

• Определить, что произошла переплата. Это можно сделать, например, запросив у ФНС акт сверки по налогам. Из документа будет видно по какому налогу и в какой сумме произошло излишнее перечисление средств.
• Оформить заявление на возврат. В нем нужно указать сведения о компании, сумму к возврату и реквизиты банковского счета, на который это необходимо сделать;
• Передать заявление в налоговую лично или через представителя, почтой либо при помощи Интернет;
• Через 10 дней получить результат рассмотрения заявления. Если орган неправомерно отказывает в возврате, подготовить документы для передачи дела в суд;
• В течение месяца с момента подачи заявления ФНС должна произвести возврат денежных средств на расчетный счет;
• Если время вышло, но зачисление так и не было произведено, написать жалобу в вышестоящую инспекцию и подготовить документы для передачи дела в суд.

Как зачесть излишне уплаченный налог

Если налогоплательщик принимает решение не делать возврат излишне уплаченного налога, он может его зачесть:

• В счет дальнейшей оплаты этого же налога;
• В счет погашения долга по другому неуплаченному налогу.

При выполнении зачета необходимо соблюсти правило - зачесть платеж можно только в пределах бюджета того же уровня. Т.е. переплата по федеральному налогу зачтется только на другой федеральный, по региональному - на другой региональный и т. д.

ФНС наделена правом при обнаружении переплаты самостоятельно производить зачет с недоплатой по другому налогу. Согласия компании в этом случае для нее не требуется.

Для произведения зачета необходимо подать по специальной форме КНД 1150057.

Внимание! Произвести зачет можно в срок 3 лет с момента совершения переплаты.

Сроки возврата и зачета

Если фирма хочет произвести зачет лишней суммы налога в счет будущих платежей, необходимо подать в ФНС заявление. Работники налоговой должны в срок 10 дней рассмотреть документ и затем, еще в течение 5 дней сообщить налогоплательщику о решении.

Если налоговая самостоятельно принимает решение о зачете переплаты по одному налогу в счет недоплаты по другому налогу, инспектор должен сделать это в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты. И также, в срок 5 дней орган должен сообщить о решении.

Если сумма переплаты больше, чем сумма недоплаты, то налоговая должна сделать зачет, и в течение 1 месяца вернуть остаток переплаты на расчетный счет. При нарушении этого срока налогоплательщику полагаются проценты.

Внимание! Если необходим только возврат переплаты по налогам, то нужно подать заявление по специальной форме. Орган его рассматривает в те же сроки (10 дней), после чего в течение месяца производит возврат. Если сроки нарушаются, но необходимо подавать в суд, и требовать не только возврата переплаты, но и процентов. Подать в суд можно в течение 3 лет.

Что делать, если налог списался ошибочно

Налоговая наделена правом без одобрения самого налогоплательщика снимать с него неуплаченные суммы налогов, штрафов или пени.

Иногда такие действия совершаются по ошибке - к примеру, в орган не поступило платежное поручение, или налогоплательщик сам ошибся и указал не те реквизиты, номер КБК и т. д.

Если такое событие все же произошло, то налоговая обязана выполнить возврат неправомерно удержанной суммы. Если у предприятия есть долги по каким-либо другим налогам, то из этого платежа часть может пойти на их погашение, а оставшиеся денежные средства возвращены.

Чтобы произвести возврат необходимо подать в ФНС письменное заявление в свободной форме. В нем нужно изложить обстоятельства дела, приложить подтверждающий документ (платежку с перечислением налога), указать банковские реквизиты для возврата.

бухпроффи

Важно! Заявление нужно подать в срок 1 месяц с момента неправомерного списания. Если этот период пропустить, то вернуть сумму можно будет только путем судебного разбирательства. На это отводится три года.

На обработку поданного заявления отводится 10 дней. Далее, 1 месяц органу отводится на возврат суммы на расчетный счет.

Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Налоговый орган может затягивать обработку поданного заявления и не производить возврат. В этом случае не стоит сидеть ждать платежа, а переходить к активным действиям.

Сначала необходимо удостовериться, что в заявлении были указаны верные реквизиты для возврата денежных средств. Это можно сделать на копии документа, которая осталась у подателя.

Если налоговый инспектор отказывается принять заявление, что делать он не имеет права, отправить его можно через почту заказным письмом с уведомлением, либо через интернет. В последнем случае необходимо иметь квалифицированную ЭЦП.

При разговоре с работником ФНС необходимо ссылаться на тот факт, что НК устанавливает срок возврата налога в течение месяца с момента получения заявления. Ни о какой проверке в нем речи не идет.

Если по истечении времени, отведенного законом на обработку заявления и возврат излишне уплаченного налога, налоговая никаких действий не предпринимает, необходимо начинать писать жалобы. Делать это нужно только в письменной форме с отправкой почтой с уведомлением. По закону орган обязан ответить на запрос также в письменной форме.

Звонить и в устной форме пытаться решить вопрос не стоит. Такие обращения нигде не фиксируются, наобещать по телефону можно что угодно, но при судебном разбирательстве это нельзя будет подключить к делу.

Внимание! Если все сроки вышли, а возврата так и нет, необходимо оформлять исковое заявление и обращаться в суд. В нем нужно требовать возврата не только излишне перечисленного налога, но также и процентов за несвоевременную уплату.

Необходимо отметить, что практически все такие разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщика. Суд занимает сторону органа только в случаях нарушений в оформлении поданных документов.

его действия?Какие товары

полиса ОМС?Как делится имущество

по закону?Как поехать учиться

удостоверение?Как оформить загранпаспорт

его действия?Какие товары

или обменять?Могут ли отказать в скорой

• Азбука права
• НАЛОГИ
• Взаимодействие с налоговыми органами
• Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
• Как вернуть переплату по налогу?

"Электронный журнал "Азбука права", 23.10.2017

КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?

Если из-за ошибок, допущенных при расчете налогов, ошибок или опечаток в платежных документах или по иным причинам вы уплатили или с вас удержали сумму налога в большем размере, чем требуется по закону, вы можете вернуть сумму переплаты (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. ст. 231, 231.1 НК РФ).

1 . Как узнать о переплате

Если переплату по налогу или излишне удержанную из ваших доходов сумму НДФЛ обнаружил налоговый орган или налоговый агент, то в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта вас должны известить о размере излишне уплаченной суммы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Сообщение налогового органа может быть вручено вам лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме, в частности, через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Налоговый агент также может выбрать любой способ оповещения.

Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ можно узнать из справки 2-НДФЛ, запрошенной у налогового агента (п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ). Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки.

2 . Кто производит зачет или возврат переплаты

Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (ст. 78, абз. 4 п. 2 ст. 219, абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Обращаться в налоговый орган для возврата излишне удержанного НДФЛ следует, если (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231, п. 1 ст. 231.1 НК РФ):

1) налоговый агент, который удержал налог в излишней сумме, на момент обнаружения переплаты перестал существовать (например, вследствие ликвидации организации или индивидуального предпринимателя);

2) переплата возникла в связи с приобретением налогоплательщиком в течение истекшего налогового периода статуса налогового резидента РФ;

3) налоговый агент удержал излишнюю сумму НДФЛ с определенных доходов, а именно:

Пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с НПФ, пенсионные взносы по которым до 01.01.2005 были внесены им с удержанием и уплатой НДФЛ;

Доходов в связи с уплатой за вас работодателем до 01.01.2008 не в полном объеме взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным им до указанной даты.

2 .1. Как вернуть переплату через налоговый орган

Если за возвратом излишне уплаченной суммы налога вы обращаетесь в налоговую инспекцию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Ш аг 1. Подайте заявление в налоговый орган

Заявление о возврате налога подается в налоговый орган по месту вашего учета. Заявление можно подать лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте или передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26, п. п. 2, 4 ст. 78 НК РФ).

Приложите к заявлению документы, подтверждающие переплату налога, например платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и др. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может понадобиться представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Срок подачи заявления о возврате переплаты - три года со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

За возвратом сумм НДФЛ, признанных излишне уплаченными в соответствии со ст. 231.1 НК РФ, вы можете обратиться в течение трех лет с 24.06.2014 (п. п. 1, 3 ст. 3 Закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ).

Ш аг 2. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств на ваш банковский счет

В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о возврате налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного/удержанного налога. Затем в течение пяти рабочих дней налоговая инспекция направит вам сообщение о принятом решении. Возврат переплаты на ваш банковский счет должен быть произведен в течение одного месяца со дня получения указанного выше заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Если вы подали заявление о возврате НДФЛ одновременно с налоговой декларацией, указанный месячный срок начинает исчисляться не со дня подачи вами декларации вместе с заявлением, а со дня принятия налоговой инспекцией соответствующего решения по результатам камеральной проверки или с момента истечения срока камеральной проверки (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Если вы обратились в инспекцию с декларацией 3-НДФЛ и заявлением о возврате налога в январе 2017 г., то вернуть сумму, переплаченную за февраль - март 2017 г., вы сможете только в мае 2017 г.

Если у вас есть задолженность по иным налогам соответствующего вида, пеням и штрафам, налоговая инспекция самостоятельно (без вашего заявления) засчитает излишне уплаченную сумму налога в счет погашения этой задолженности. В таком случае на ваш счет в банке вернут сумму, оставшуюся после зачета (п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).

При несвоевременном возврате переплаты налоговая инспекция помимо излишне уплаченной суммы должна выплатить вам проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки. При возврате НДФЛ, излишне уплаченного в соответствии со ст. 231.1 НК РФ, проценты уплачиваются со дня, следующего за днем удержания, по день фактического возврата переплаты в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в этот период (п. 10 ст. 78, п. 2 ст. 231.1 НК РФ).

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 18.09.2017 составляет 8,5% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 15.09.2017).

2 .2. Как вернуть переплату через налогового агента (в части НДФЛ)

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из вашего дохода НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). В частности, налоговый агент производит возврат суммы НДФЛ, излишне им удержанный из ваших доходов вследствие ошибки. Например, бухгалтерия удержала НДФЛ с дохода, не подлежащего налогообложению.

Для возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Ш аг 1. Подайте заявление налоговому агенту

Заявление подается в произвольной форме. Однако обязательно нужно указать банковский счет для перечисления вам денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Срок подачи заявления - три года с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78 НК РФ).

При этом увольнение работника не влияет на обязанность бывшего работодателя - налогового агента вернуть переплату налога.

Ш аг 2. Получите излишне удержанную сумму НДФЛ на указанный в заявлении счет

Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ? >>>

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Полезная информация по вопросу

Все форумы ФНС

Личный кабинет налогоплательщика физ. лицо

• Нравится
• Не нравится

tarasovant 05 Apr 2017

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 06 Apr 2017

Возник вопрос по личномку кабинету и возврату НДФЛ.

12.02.2017 подал декларации за 2015 и 1016 года по форме 3-НДФЛ. В личном кабинете в разделе "Налог на доходы ФЛ и страховые взносы" - "Декларация по форме 3-НДФЛ", статус проверки "Зарегистрирована в налоговом органе", при этом в разделе личного кабинета "Переплата/задолженность" стал отображатся Налог на доходы - xxxxx руб. (Переплата).

Сумма переплаты равна заявленной к возврату суммы в декларациях.

Возник вопрос. Если учитывать, что сумма переплаты налога должна отобразится только по результатам камеральной проверки, почему статус налоговой проверки до сих пор "Зарегистрировано в налоговом органе"?

Здравствуйте, сумма переплаты (недоимки) отображается в разделе ЛК ФЛ "Переплата/задолженность" сразу после ввода Вашей декларации в информационный ресурс инспекции. По результатам камеральной проверки декларации эта сумма может быть либо подтверждена или нет.

• Нравится
• Не нравится

oleg9000 18 Apr 2017

Куда мне можно обратиться?

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 19 Apr 2017

Декларацию 3-НДФЛ и все подтверждающие документы (сканы) отправил через Личный кабинет налогоплательщика 17.01.2017г. 18.01.2017 г. моя декларация 3-НДФЛ была зарегистрирована. В личном кабинете до сих пор стоит статус проверки "Зарегистрирована в налоговом органе", хотя три месяца истекли.

Куда мне можно обратиться?

• Нравится
• Не нравится

oleg9000 20 Apr 2017

Декларацию 3-НДФЛ и все подтверждающие документы (сканы) отправил через Личный кабинет налогоплательщика 17.01.2017г. 18.01.2017 г. моя декларация 3-НДФЛ была зарегистрирована. В личном кабинете до сих пор стоит статус проверки "Зарегистрирована в налоговом органе", хотя три месяца истекли.

Куда мне можно обратиться?

В личку скиньте мне свой ИНН, я уточню статус декларации.

Спасибо большое! Статус уже изменился на "Проверка завершена". Подскажите, пожалуйста, вопрос следующий: При отправке декларации 17.01.2017 г. я сразу отправил заявление на возврат, оно зарегистрировано 17.01.2017 г. Нужно ли сейчас заново его отправлять повторно? Спасибо!

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 21 Apr 2017

Нужно ли сейчас заново его отправлять повторно? Спасибо!

Повторно направлять ничего не нужно. Возврат будет на основании Вашего первого заявления.

• Нравится
• Не нравится

kara10.75 28 Apr 2017

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 02 May 2017

Как отправить дополнительно копии документов, если забыл их прикрепить к декларации, А декларацию уже отправил через личный кабинет час назад?

К сожалению функционал сервиса не предусматривает возможность дополнительно что-то направить к уже отправленной декларации.

Как вариант, можете сделать уточненную декларацию и прикрепить к ней полный пакет документов.

• Нравится
• Не нравится

kvmichkova 29 May 2017

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 02 Jun 2017

Подала декларацию за 2016 г. в феврале 2017г. (есть сумма к возврату из бюджета), не учла продажу автомобиля в 2016 стоимостью менее 250 тыс.руб. В апреле подала корректировочную Декларацию. По состоянию на 18.05.2017 г. статус камеральной проверки "Завершена" - Результат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме . Но "Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета" - 0.,00 руб. и деньги до сих пор на счет не поступили.

Поясните пжл, почему проверка завершена 18.05.2017г., а на 29.05.2017 г. поступлений денежных средств нет?

Статус камеральной проверки "Завершена" по какой декларации: по февральской или апрельской?

При подаче уточненной (корректирующей) декларации камеральная проверка основной (первичной) прекращается и начинается кам. проверка уже "уточненки". При это срок кам. проверки тоже переносится, т.е. Вам нужно отсчитывать 3 месяца с апреля + месяц на возврат. Итого получается, что возврат должен быть осуществлен не позднее 4х месяце с даты подачи уточненной декларации.

В личном кабинете налогоплательщика появилась переплата по налогу

Налоги. О своем, о девичьем

Мне пока не пришли налоги, личный кабинет тоже по нулям, надо что-то предпринимать или ждать? Всем пришли?

Вопрос про налоги и пени. Подскажите плиз. Финансы

Девочки, объясните. Начала перед отпуском проверять долги. Появились новые ежегодные налоги (имущественный и транспортный), но почему-то они приходят одновременно с пени.Т.е. и налог и пени за него начислены одновременно 4 сентября 16 года. И так у всех четверых. Так и должно быть? *** Тема перенесена из конференции "СП: посиделки"

Как бы их перезакрыть?

а где на сайтах узнать? Может кто знает. Юридическая

а где на сайтах узнать? Может кто знает? Позвонили родители из Питера и сообщили, что на моего ребеночка (16 лет) пришла бумага из налоговой, что он что-то там должен. Ну я то уверена, что это ошибка, где мы, а где Питер (но прописка то есть в Питере) и предлагаю забить на это дело. Но папа мой собирается ехать в налоговую, с дачи за 120 км от города. Вот оно ему надо? Может можно сначала где-то таки выяснить, что там и как, а потом уж ехать? Подскажите, пожалуйста, где на.

Транспортный налог. Многодетная

Девочки, здравствуйте. Кто в 2016 оформлял транспортый налог на машину по многодетности? Можно ли в любом отделении налоговой по Москве или только по месту прописки? Через сайт возможно или придётся все равно ехать, как с 25 тысячами?

Как использовать переплаченный налог?. Юридическая

Обнаружила переплату налога на имущество на сайте. Написала в соответствующую налоговую о возврате, из которой пришел ответ, что переплата была сделана более 3х лет назад, поэтому вернуть не могут. Могу ли я как-нибудь использовать эти деньги, при условии что прописана в другом районе Москвы сейчас, соответственно плачу налоги, в т.ч. и имущественные в другую налоговую? Или это однозначно подарок государству?

Я оплатила т.к. сумма была не очень большая, и пошла в налоговую узнать что с предыдущей оплатой. Сказали что все пропало, т.к.прошло более 3 лет, но позже все равно эта сумма появилась в лк и ее потом списали в счет очередного налога на квартиру.

Помогите пожалуйста с вопросами, касающимися приватизации.

Имеется человек, который участвовал в приватизации (по юности, не помнящий никаких деталей). Имеются родственники человека, которые документы держат у себя, посмотреть на них не дают, предлагают только отказаться от приватизации. 1. Как узнать когда он участвовал в приватизации и какой частью имеет право распоряжаться? 2. Как восстановить (получить дубликат) этих документов? Возможно ли это сделать из другого города, нежели находится приватизированный объект? 3. В каком порядке (хотя бы.

Уплата налога. Недвижимость

За сдачу квартиры в аренду когда и как? Вроде до 1 июля? Я в личном кабинете смотрю, вижу что декларацию мою приняли, но ни квитанций, ничего такого нет. Куда я должна оплатить то?)))

Никаких квитанций не будет, сами заполняете. Можете воспользоваться помощником на сайте налоговой

ПСС, СНИЛС и ИНН. Юридическая

Подскажите, пожалуйста - как долго всё это оформляется и где. И что для этого надо. Заранее спасибо:) *** Тема перенесена из конференции "О своем, о девичьем"

Помогите разобраться с переплатами налогов, пожалуйста..

На сайте налоговой обнаружила у себя переплату, в т.ч. по транспортному налогу. Вопросы. 1. Можно ли ее зачесть в счет оплаты транспортного налога за прошлый год, если теперь по прописке я не отношусь к той налоговой, на счету которой указана переплата? 2. При отправке запроса на возврат переплаты требуется заполнить поле, указав, за какой она год. На сайте я эту информацию не вижу, только сумму, вид налога и номер налоговой. Как быть? Может, плохо смотрю? 3. Как вообще узнать, откуда взялась.

транспортный налог. Многодетная

Написала заявление в налоговой еще в июне об освобождении меня от уплаты налогов как многодетную. Сегодня пришло письмо из налоговой с просьбой оплатить задолжность и пени в размере 370р.Что делать?

А вообще думаю им позвонить надо. Может еще ваше заявление не рассматривали, а напоминание послали

а никто не проверял себя?:) фнс. СП: посиделки

Девочки, а никто не знает где на сайте фнс можно по инн проверить нет ли у вас каких-либо задолженностей ну и т.д. искала-искала. нашла только для юр лиц.

Компания «БЕКО» – « Налогоплательщик 2011 года»!.

«БЕКО» стала Лауреатом номинации «Налогоплательщик года» Главной Всероссийской премии «Финансово-экономический Олимп» по итогам 2011 года. 12 декабря 2011 года в Краснознаменном зале Культурного центра Вооруженных сил Российской Федерации состоялась Торжественная Церемония Награждения Всероссийской Премии «Финансово-экономический Олимп» в номинации «Налогоплательщик года». Компания «БЕКО» была признана социально-отвественным налогоплательщиком и награждена за особое внимание честному ведению.

Вопрос о получении налогового вычета на мед услуги. Юридическая

Узнала что можно получить налоговый вычет если платно вести беременность или получать платные пед услуги. Вот не могу собрать все в кучу: какие сейчас сразу документы требовать от мед учреждения, чтобы потом подать на вычет. На вычет будет подавать муж(он работант), в этом случае договор на мед услуги должен быть оформлен на него или можно и на меня? Если в клинике где веду беременность я оплачиваю разовые платные услуги(визиты к врачу и анализы) это тоже считается? Что в таком случае.

Налоговый вычет на обучение.. Взрослые дети (дети старше 18)

Подскажите пожалуйста, вдруг кто сталкивался. Дочка учиться на 1курсе, обучение очное платное. Хочу оформить налоговый вычет на обучение ребенка. Кто сталкивался как все это оформляется и проходит в налоговой инспекции. Нужна справка 2НДФЛ для предоставления в налоговую а за какой период?

Вам потребуется документы из ВУЗа (лицензия и т.п. - как правило, в ВУЗе сами знают и выдают студентам этот набор документов по предварительному заказу). Заполнить декларацию, заявление, приложить свою 2НДФЛ за отчетные годы; копию документа, подтверждающего родство (св-во о рождении), копию договора на обучения с ВУЗом, копии приложений к нему (если такие имеются) на каждый год, копию платежных документов, я еще прикладывала копию сберкнижки с реквизитами моего счета. Я все относила в налоговую лично, но многие отправляют по почте.

В течение одного месяца от даты подачи комплекта документов и заявления Вам скорее всего придет (по новым правилам налоговой) письмо о том, что Вам отказано в выплате налогового вычета ПО ЗАЯВЛЕНИЮ, и будет проводиться камеральная проверка. Камеральная проверка проводится по тому же заявлению, которое Вы подадите в комплекте, так что приходить еще раз в налоговую и писать отдельное заявление на выплату по итогам камеральной проверки не надо (сейчас налоговая стала писать это в отказном письме по заявлению, так как сначала этого уточнения не было, и толпы людей, получивших такое письмо, повторно пришли в налоговую писать заявление о вычете по итогам камеральной проверки)

И в течение трех месяцев (отсчет ведем с 31-го дня от даты подачи), должны прийти деньги. Например: подали документы в налоговую 15 февраля, до 15 марта должен прийти ответ о предоставлении вычета по заявлению, если отказ - то до 15 июня должны прийти деньги по итогам камеральной.

Может еще предварительно прийти письмо о итогах камеральной проверки, а может и не прийти. А может прийти спустя полгода, как уже получите деньги, - мне вот пришло с таким опозданием)))

Дорогие мои! Здесь есть кто-нибудь из. Финансы

Дорогие мои! Здесь есть кто-нибудь из налоговой инспекции? Меня сейчас хватит кондратий! я второй день пытаюсь перечислить ДВЕ КОПЕЙКИ. налога на имущество(квартира) и на них пени 65 копеек. Скажите, пожалуйста, у них разные коды платежей и какие? *** Тема перенесена из конференции "О своем, о девичьем"

налог увеличили в 1000 раз. Общество

шок. получила сегодня уведомление по земельному налогу в МО. По сравнению с прошлым годом он увеличился в ОДНУ ТЫСЯЧУ РАЗ((За 2013 год заплатила 40 руб., за 2014 - надо заплатить 41 тыс. руб. И это только за землю. Кадастровая стоимость больше, чем в 2 раза превышает сегодняшнюю рыночную ((Соседний участок с осени продается по цене 600тр за сотку. Мне кадастровую выставили больше миллиона за сотку. Готова продать нашему государству свой участок по этой цене хоть сегодня. Налоговая.

А кто-нибудь с налоговой связывался через личный кабинет?.

Ради интереса зашла на сайт федеральной налоговой службы в личный кабинет и с удивлением узнала, что за мной числятся всякие пени (не ясно за что). Там есть обратная связь, я написала, но - не ответа ни привета. Может кто имеет опыт общения с ними через этот сайт, они вообще отвечают кому-нибудь и сколько ждать?

в итоге, правда, со всем разобрались и "якобы долг" мой с пенями существенно уменьшился (вместо 500р. дали квитанцию на 110, а у детей (они тоже собственники) - даже переплата оказалась!)

Кто-нибудь обращался в ИФНС через сайт налог.ру?. Финансы

Суть вопроса вот в чём. Нам прислали задолженность по транспортному налогу, а мы точно платили вовремя. Есть чек. В налоговую весь день звонили - не дозвонились. Если через их сайт послать скан чеков - это пройдет? Кто-нибудь так делал? Мужу скоро в загранкомандировку - вдруг на границе не выпустят. *** Тема перенесена из конференции "О своем, о девичьем"

Про налоговую, долг и отпуск помогите!. Финансы

Мы через 10 дней в отпуск уезжаем. Вдруг сегодня муж вспоминает, что зимой ему пришло уведомление о налоге на проданную машину, и он, естественно, не оплатил. Получается, что машина продана ровно год назад в сентябре 10-го года. Новому хозяину тоже пришло уведомление на эту же машину - но ему правильно насчитали - 3а 4 месяца пользования(с сент. по конец года). Нам должны были - за 8(до сентября) , но насчитали за все 12. Как думаете - по-быстрому заплатить и не разбираться из-за "двушки"? И.

за отпуск не переживайте, они же на вас в суд не подали, так что езжайте спокойно

Родителям новорожденного: регистрация ребенка по месту.

В большинстве ситуаций только оформленная регистрация по месту жительства позволяет воспользоваться в полной мере всеми социальными благами, которые предписаны законом новорожденному ребенку и его родителям. Оформление регистрации ребенка по месту жительства обычно занимает несколько дней. В итоге на свидетельстве о рождении появится небольшой штамп, подтверждающий место жительства новорожденного. Никаких перечислений и пошлин за регистрацию новорожденного платить не нужно — это делают бесплатно. Главное правило — ребенок может быть зарегистрирован по месту жительства только вместе с кем-то из родителей. Есть ли какие-то отличия в регистрации по месту жительства новорожденного и взрослого человек.

Обращаем ваше внимание на то, что для регистрации новорожденного необходимо личное присутствие отца и матери. Какой пакет документов и в какие сроки следует подготовить для районного отдела УФМС, который зарегистрирует ребенка? Что касается срока осуществления регистрации новорожденного ребенка по месту жительства, то законодательно он не установлен. Несмотря на это, рекомендуем вам не затягивать с регистрацией в связи с тем, что предусмотрена.

задолженность перед Мосэнерго. Что делать?. Хозяйство

Не представляю что и делать:((Извините, что длинно, придется начать издалека.. В мае продала свою 1-комн. квартиру,сделку зарегистрировали, новая хозяйка с 28/05 вступали в права собственности. По договоренности с ней мы жили еще до 08/06 в квартире (перевозили вещи). Как и положено перед подписанием акта передачи квартиры, я брала справку из ЖЭКа об отсутствие задолженности по квартплате. Из личного кабинета с сайта Мосэнергосбыт распечатала "расчет текущего баланса счета". На 28/05 была.

Частные школы: трудный малый. бизнес? Выбор школы

Я считаю, что сумма разумная. Вопрос о выкупе помещения не стоит, потому что за нами нет структуры, которая могла бы сразу потратить около четырех с половиной миллионов долларов (именно в такую сумму оценивают этот объект)". Катком по НОУ Не успели частники оправиться от шока, как на горизонте замаячила новая угроза. С января 2006 года у частных школ отобрали льготу на уплату налога с имущества. К тому же детские сады, в которых размещается много таких учреждений, из-за улучшения демографической ситуации, а где-то и в силу искусственно раздутого положения, когда с помощью мертвых душ в них стали стоять очереди чуть ли не по тысяче человек, вновь потребовались городу. Пустовавшие в лихие 90-е и отданные в аренду различным НОУ, они вновь с.

Найти их непросто, к тому же для этого требуются немалые средства. Каждый выходит из сложившейся ситуации в соответствии с собственными возможностями, и уже есть нестандартные решения этого вопроса. Например, в свое время руководство "Перспективы" купило плавучую пристань. На ней выстроили здание из модульных конструкций, и в столице появилась частная школа "на воде". Иногда некоторые учебные заведения лишь объявляют о том, что у них собственное помещение, но на деле выясняется, что оно либо находится в процессе оформления в собственность, и еще неизвестно, куда телега вывезет, либо это заявление вообще не соответствует истине. Вопреки трудностям Однако Москве повезло. Мэр столицы Юрий Лужков сдержал.

Работа на дому: и дети, и деньги. Надомная работа

Построить карьеру, одновременно ухаживая за ребенком и домом? Это возможно!

При такой насыщенной работе очень важно продумать организационный процесс. "Домохозяйка может заключить сделку, найти клиента, договориться, но потом нужно работать с клиентом, выставить счет, подписать документы, отследить завершение контракта. Решить этот вопрос можно двумя способами: оборудовать кабинет на дому или раз в неделю приезжать в офис компании", — говорит Виталий Лаврентьев. Общение с клиентами и вообще выход "в люди" — неотъемлемая часть психологического комфорта женщины, только нужно уметь фильтровать эмоции. "Домохозяйки часто лишены "живого" общения, — говорит Евгения Каптиль. — Хорошо, если вы успеваете и работать, и быть хранительн.

Управление семейными финансами. Семейный бюджет

Но вам продолжают задавать этот же вопрос. Вы, конечно, говорите, что желаний-то как раз очень много, но "сами понимаете, не все и не всегда они исполняются", и что на этом пора закончить разговор. Но собеседник не унимается, и для того, чтобы он отстал, вы начинаете фантазировать. Помимо уже привычных "машины, квартиры, дачи" появляются яхта, вилла на островах. Многие заканчивают свой список. турпоходом в космос. По мере составления списка вы, скорее всего, начнете говорить много конкретики о тех вещах, которые хотите иметь, в том числе называть их цены. В какой-то момент поймаете себя на мысли, что вы, оказывается, очень хорошо владеете вопросами: "что, где и почем можно купить". А после финально.

Начнем с анализа Итак, финансовые цели намечены. Теперь важно правильно оценить текущее финансовое положение. Составление плана начинается с анализа того, чем вы располагаете сегодня. Это анализ ваших активов/пассивов, доходов/расходов. К сожалению, трудности часто возникают и на этом этапе составления личного финансового плана. Далеко не каждый может назвать точную сумму семейных расходов. Сколько тратите на транспорт, сколько на продукты? Как правило, люди тратят столько же, сколько и зарабатывают. Это надо менять. В обеспеченное будущее нужно инвестировать сейчас. Но прежде все же определитесь с вашими ежемесячными обязательными расходами. Далее требуется оценить т.

Как скопить на отпуск? Семейный бюджет | Налоги

Купите семена и удобрения по отдельности. Не экономьте на инструментах. Покупайте только самый лучший инвентарь, сделанный из прочных и качественных материалов. Такие инструменты прослужат очень долго и в результате окажутся значительно выгоднее, чем дешевые. Экономия 1 500 руб. Налоги Как известно, каждый работающий гражданин Российской Федерации платит подоходный налог, который удерживается из зарплаты. Но в некоторых случаях вы можете рассчитывать на очень ощутимые льготы. Если вы купили квартиру или жилой дом, который стоит более 1 млн руб., то из суммы уплаченного вами подоходного налога вам может быть возвращено до 130 тыс. руб. Если вы потратили на свое образование или образование несовершеннолетних детей до 38 тыс. руб., из уплаченно.

Как правило, такие модели тоже несколько дороже, но в конечном счете себя оправдывают. Особенно если принять во внимание, что в будущем в городских квартирах будут установлены счетчики на воду. Экономия 200 руб. в месяц Техника Если вы собираетесь приобрести технику, не выбирайте самые новые модели, которые только что появились на рынке. Как правило, уже через несколько месяцев они будут стоить значительно дешевле. Разумнее всего выбирать модель, которая вышла незадолго до самой последней. Так вы купите технику, которая достаточно современна, но в то же время не будете переплачивать за новизну или супермодный дизайн. К примеру, дорогие имиджевые модели мобильных телефонов за перв.

"Собирайте свои собственные семена"

мальчики предложили способы, как можно собрать их семя:)

ну как можно не понимать, что человек, тратящий деньги на образование, платящий налоги, покупающий мед. страховку и технику, будет вырезать купоны и скидки, копаться в огороде и заморачиваться, какие у него там лампочки.

а кстати, что вы делаете с обмылками?

Налог на глупость. Финансы, инвестиции

И, опять же, не нужно быть семи пядей во лбу, чтобы догадаться, что платят не все. И не всё. Самые умные платят все налоги, но понемножку. У тех же, кто не платит вообще, "пропадает желание", они не могут не то что спать - жить спокойно не могут. Поэтому телевизор нам настойчиво напоминает: "Заплати, мол, и живи спокойно". Смею утверждать, что к налогу на глупость это заявление никакого отношения не имеет. Проверено. Мною лично и моими друзьями-знакомыми-родственниками. Исключений не было ни разу. Плательщиками налога на глупость являются граждане (выражаясь правильно - физические лица). Подозреваю, что хотя бы раз в жизни налог этот платил каждый. А вот рассказывать об этом не каждый будет, потому как название налога говорит само за себя. На.

Я же после курсов бухгалтеров тоже так поступала)

Как вернуть то, что потрачено. Пособия, льготы

К сожалению, рождение ребенка в наше время - удовольствие достаточно дорогое. Клиники и медицинские центры, обеспечивающие квалифицированную помощь во время беременности и родов, стоят денег. И весьма немалых.

Е. свидетельство о заключении брака или о рождении. Как производится расчет? Все мы, получая заработную плату и вознаграждения по иным сделкам, платим государству 13% суммы дохода - такова налоговая ставка, предусмотренная ст. 213 Налогового кодекса. В подавляющем большинстве случаев налоги платит за нас предприятие, где мы получаем заработную плату, и только индивидуальные предприниматели платят налоги с полученных доходов в особом порядке. Например, за один год общая сумма доходов налогоплательщицы составила 100000 рублей. С этой суммы на предприятии было удержано 13 000 рублей. Если в этом году она родила ребенка в платной клинике, заплатив за роды 10 000 рублей, то налогооблагаемая сумма уменьшается на 10 000 рублей и, таким обр.

"Правильный" кабинет - залог материального успеха. Интерьер

Если же кабинет находится в городской квартире, то наиболее неблагоприятными объектами, на которые выходит окно, являются острые углы зданий, здания башенного типа, эстакады, линии электропередач, мосты. В таком случае следует обязательно использовать шторы или жалюзи, которые всегда бы закрывали окно кабинета. Правильно обустроив кабинет, следует внимательно отнестись к активизации личного рабочего пространства. Прежде всего, рабочая зона должна быть ярко освещена, тем самым создается мощный поток "янской энергии". На столе необходимо поддерживать порядок, так как захламленность бумагами рождает негативную энергию ша ци. Если хозяин кабинета - любитель живописи, то Фэн Шуй рекомендует повесить за спиной горный пейзаж, особенно с изображением высокой и ма.

Если вас преследуют материальные неудачи, ваш бизнес хромает и не видно никакого просвета, присмотритесь внимательно к своему кабинету и постарайтесь обустроить его в соответствии с рекомендациями Фэн Шуй. Поможет это или нет, покажет будущее. Но на некоторое время у вас появится причина, на которую можно списать все неудачи. Алексей Бабкин Статья из декабрьского номера журнала "Витамин счастья" .

Обмен с доплатой. Покупка и продажа жилья

Еще два варианта обмена — это две муниципальных квартиры или две приватизированных. В этих двух случаях все просто: собственники остаются собственниками, а наниматели по-прежнему имеют все шансы бесплатно приватизировать свое новое жилье. Налогообложание и товарообман Как говорил Бенджамин Франклин, в этом мире неизбежны только смерть и налоги. В нелегком деле обмена квартир есть шанс уплаты последних избежать. Это не значит, что в договоре мены не нужно прописывать или надо занижать размеры доплаты. Размер доплаты указывать можно и нужно целиком и, прежде всего, это необходимо тому, кто доплачивает, чтобы в случае расторжения сделки вернуть назад свои кровно заработанные. Ну а тем, кто.

Сдайте это немедленно! Все о сдаче недвижимости за рубежом.

Правда, только в случае, если сдается только один объект недвижимости — квартира или вилла. Уклонение от налогов — процесс бессмысленный, особенно в Европе. Принцип "авось налоговые службы про меня не знают" не работает, поскольку, уплачивая налоги при покупке жилья, собственник уже попадает в базу налогоплательщиков. И вариант, что факт сдачи в аренду останется соответствующими службами "незамеченным", практически исключен. Штраф за уклонение от уплаты налога на сдаваемую недвижимость, например, в Испании составляет €30 тыс. Подсчитаем Ориентируясь на минимальную стоимость и рассчитывая хотя бы частично сдавать жилье, небольшую квартиру в Бо.

Не прислали квитанцию на налог на квартиру. Финансы

Мужу не прислали квитанцию из налоговой - налог на квартиру. Нам с сыном квитанции пришли в середине декабря, оплатили, все ок. Ему - нет. Он нервничает. В налоговую не дозвониться никак. Это действительно повод туда поехать и их потрясти? (Муж переживает, что письмо потерялось и его летом за границу не выпустят за долги). Или они так тормозят и время терпит?

Перепечатка сообщений из конференций запрещена без указания ссылки на сайт и авторов самих сообщений. Перепечатка материалов из прочих разделов сайта запрещена без письменного согласия компании АЛП-Медиа и авторов. Мнение редакции может не совпадать с мнением авторов. Права авторов и издателя защищены. Техническая поддержка и ИТ-аутсорсинг осуществляется компанией КТ-АЛП.

7я.ру - информационный проект по семейным вопросам: беременность и роды, воспитание детей, образование и карьера, домоводство, отдых, красота и здоровье, семейные отношения. На сайте работают тематические конференции, блоги, ведутся рейтинги детских садов и школ, ежедневно публикуются статьи и проводятся конкурсы.

Если вы обнаружили на странице ошибки, неполадки, неточности, пожалуйста, сообщите нам об этом. Спасибо!

Простые налоги

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с нами.

Отслеживание хода проверки налоговой декларации в личном кабинете

Из этой статьи вы узнаете, как в личном кабинете налоговой инспекции проверить ход проверки вашей сданной декларации.

Очень часто мои читатели задают вопрос: » У меня появилась переплата в личном кабинете! Это значит, что мне подтвердили суму вычета и завтра выплатят?»

Не совсем так. Если появилась сумма переплаты, это значит только лишь то, что ваша декларация введена в базу данных инспекции. То есть оператор ее ввел в вашу личную карточку. Но проверка еще не закончена, она может быть даже не начата. На проверку декларации у налоговой есть 3 месяца с момента сдачи документов.

Давайте разберемся где и каким образом смотреть даты.

Открываем меню «Налог на доходы ФЛ», затем «3-НДФЛ». Появится статус проверки 3-НДФЛ.

Вы увидите номер, присвоенный вашей декларации, дату сдачи, дату регистрации. Нас интересует «Ход камеральной проверки». Когда статус станет «ЗАВЕРШЕНА», то от этой даты завершения мы считаем один месяц для перечисления денег. Дата, как вы видите на рисунке, появляется рядом со статусом.

Также вы можете посмотреть результат проверки, все ли вычеты подтверждены, а также сумму к возврату.

Второй по частоте вопрос: «Проверка завершена и декларация полностью одобрена! Какие мои дальнейшие действия?»

Когда статус проверки поменяется на «завершено», у налоговой инспекции есть 1 месяц на перечисление денег, при условии, что вы уже подавали заявление на возврат.

Если вы не подавали его раньше, (или подавали, но если после проверки изменилась сумма к возврату), то придется сформировать его снова. Подробнее инструкция «Как сформировать заявление на возврат«.

В этой статье речь пойдет о возврате/взыскании излишне уплаченных сумм налога, пеней и штрафов за пределами трехлетнего срока по результатам уточненной налоговой декларации

Сразу замечу, что рассматриваемая ситуация довольно спорная, вопреки сложившемуся мнению налогового органа существует разнообразная судебная практика, которая, к сожалению, не гарантирует в полной мере защиту интересов налогоплательщика в получении своих «кровных».

Нередко случается, что небрежное отношение, ошибка или случайность приводит к тому, что при сдаче первоначальной отчетности сумма того или иного налога к уплате завышена. Проходит время - допустим, три года, - и новый бухгалтер или аудитор замечают погрешность и подают уточненную налоговую декларацию с указанием меньшей суммы или сведя к нулю обязанность по уплате налога. Одновременно направляется заявление о .

Подали. Ждем. И ничего налоговый орган не пишет и возвращать не собирается.

В такой ситуации, по мнению налогового органа, проведение камеральной проверки и совершение в связи с этим соответствующих действий необязательно. В карточке лицевого счета налогоплательщика по-прежнему числятся все те же суммы, а в случае принудительного взыскания налога постановление все так же находится на исполнении у пристава-исполнителя, а инкассовые поручения в банке.

При этом с бездействием налогового органа можно поспорить.

Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Статья 78 НК РФ является императивной, и восстановление трехлетнего срока, в течение которого можно обратиться с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога, законом не предусмотрено. НК РФ не содержит нормы, устанавливающей срок давности для взыскания пени. Ограничительный трехлетний срок установлен для зачета (возврата) излишне уплаченного налога.

Исходя из смысла п. 2 ст. 80, абз. 2 п. 1 ст. 81, ст. 88 НК РФ, следует, что праву налогоплательщика представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию корреспондирует обязанность налоговой инспекции принять налоговую декларацию, провести в установленный срок камеральную проверку и по ее результатам осуществить соответствующие действия, в том числе по отражению в карточке расчетов с бюджетом соответствующих сведений.

Как правило, инспекция списывает свое бездействие на некую техническую ошибку, которую исправляют, извиняются, но вернуть уже взысканный или излишне уплаченный налог отказываются, все так же ссылаясь на пропуск трехлетнего срока.

Позицию неправомерности рассуждений подтверждает и постановление ФАС Московского округа от 14.05.2008 г. № КА-А40/3987-08-2 по ОАО «Научно-производственное объединение «Московский радиотехнический завод».

В судебном акте указано, что ссылка налогового органа на невозможность проверки заявленных налогоплательщиком расходов в связи с представлением уточненных деклараций за пределами трех лет неправомерна. Ограничение, касающееся трехлетнего срока проведения налоговых проверок, введенное с 1 января 2007 г., не распространяется на камеральные налоговые проверки (ст. 88 НК РФ в редакции федерального закона от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ). То обстоятельство, что уточненные налоговые декларации представлены после составления акта проверки, не имеет значения, поскольку расходы были понесены в соответствующие периоды, уменьшая тем самым базу налога на прибыль и приводя к возникновению переплаты в последующем налоговом периоде.

Исходя из норм Налогового кодекса, делаем выводы.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ зачет или возврат производится налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В то же время данная норма применительно к п. 3 ст. 79 НК РФ не препятствует налогоплательщику в случае пропуска срока на подачу такого заявления в налоговый орган обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в порядке арбитражного судопроизводства в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом факте.

Согласно п. 1 ст. 200 Гражданского кодекса РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Вот с этого момента начинаются разногласия в судебной практике.

ВАС РФ указывает, что моментом, когда налогоплательщик узнал о факте излишней уплаты налога, не может считаться момент совершения им действий по корректировке своего налогового обязательства и представлению уточненной налоговой декларации. Вопрос определения времени, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате налога, надлежит разрешать с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств, в частности установить причину, по которой налогоплательщик допустил переплату налога; наличие у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации, изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода, а также другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания непропущенным срока на (постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 г. № 12882/08).

Наиболее выгодную для налогоплательщика позицию отражает постановление ФАС Московского округа от 13.02.2009 г. № КА-А40/293-09, указывая, что трехлетний срок, предусмотренный п. 3 ст. 79 НК РФ, следует исчислять с момента составления акта сверки расчетов, которым налоговая инспекция и налогоплательщик окончательно определили суммы переплат по налогам. Вывод сделан с учетом того, что до этого момента у налогового органа и налогоплательщика имелись разногласия относительно сумм переплаты и пеней.

На мой взгляд, мнение ФАС Западно-Сибирского округа также заслуживает внимания (постановление от 11.02.2009 г. № Ф04-558/2009(20510-А46-40).

Сказано следующее. Трехлетний срок давности взыскания в судебном порядке сумм излишне уплаченного налога должен исчисляться с момента представления налогоплательщиком уточненной декларации с суммой налога к уменьшению, а не с момента составления в последующем акта сверки расчетов с бюджетом, поскольку налогоплательщик знал об излишней уплате налога с момента представления уточненной налоговой декларации. Подписание в дальнейшем налоговым органом акта сверки расчетов не означает возникновения права налогоплательщика на предъявление заявления о возврате сумм излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня подписания налоговым органом акта сверки, поскольку иное толкование фактически делает недействующими положения ст. 78 НК РФ (с учетом позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в определении от 21.06.2001 г. № 173-О, пленума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 28.02.2001 г. №5, Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 8.11.2006 г. №6219/06) относительно установления предельного срока для возврата излишне уплаченного налога, так как налогоплательщик может обратиться по истечении любого периода времени с требованием о проведении сверки расчетов, и налоговый орган будет обязан составить и подписать соответствующий акт.

Подобные решения принимались и совсем недавно: см., например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2010 г. № Ф09-10147/09-С3.

Арбитры постановили, что в связи с выявлением бухгалтерских ошибок налогоплательщик подал уточненные налоговые декларации. Поскольку налоговый орган не представил доказательств того, что уточненные налоговые декларации поданы в связи с очевидными обстоятельствами, которые могли быть установлены при подаче первоначальной налоговой декларации, о злоупотреблении налогоплательщиком своим правом (подача уточненных деклараций с единственной целью искусственно продлить срок для ), суд пришел к выводу, что срок исковой давности по требованию о следует исчислять с даты подачи уточненной налоговой декларации.

Для укрепления своей позиции можно рассмотреть постановление ФАС Дальневосточного округа от 3.08.2010 г. № Ф03-5155/2010.

Суд решил, что по мнению ИФНС, налогоплательщиком пропущен установленный п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетний срок возврата излишне уплаченного за 2004 г. налога на прибыль, поскольку заявление о возврате подано 22.01.2008 г.

Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик узнал о наличии переплаты 4.07.2007 г. после подачи уточненной налоговой декларации; с заявлением в суд об обязании ИФНС возвратить излишне уплаченный налог на прибыль налогоплательщик обратился в пределах трехлетнего общего срока исковой давности, установленного ст. 196 ГК РФ.

Некоторые суды считают, что таким днем, когда налогоплательщик узнал о нарушении своего права, а именно о факте излишней уплаты налога, является день, когда налоговый орган отказал в возврате суммы налога. Подробнее с этими мнениями можно ознакомиться в следующих судебных актах: постановление ФАС Поволжского округа от 19.10.2007 г. № А65-14762/2006; постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.06.2007 г. № Ф03-А51/07-2/2021.

В заключение добавлю, что рассматриваемая тема, конечно, более объемна по своему содержанию. Споры относительно исчисления сроков продолжаются и по сей день, но никогда не стоит отказываться от возможности вернуть переплаченный налог. Более того, если по результатам камеральной проверки уточненной декларации инспекция все же отразила изменение в карточке лицевого счета, то, соответственно, при «соблюдении бюджетов» аналогичными способами можно попробовать произвести зачет.

Так выглядит титульный лист сверки, его заполняет налоговая. Компания может согласиться со сверкой и подписать документ или оспорить его

Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:

Пример заявления на сверку с налоговой. В нем важно указать данные компании: название, ИНН, адрес и по каким налогам будет сверка

Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.

На сайте налоговой можно заказать сверку в личном кабинете: «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…»

Вот как заказать сверку на сайте налоговой

Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней. Через интернет — день-два.

Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.

ЕНВД сдают декларацию каждый квартал и могут запрашивать сверку, когда сдают следующую декларацию.

На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.

В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

• написать заявление на возврат переплаты;
• получить ответ;
• проверить, что деньги пришли на счет.

Всё это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.

Пример заполненного заявления на возврат переплаты. В нем указывают период, за который оплатили налог, и данные о компании: ИНН, название, имя руководителя

В заявлении нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда компании могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на ЕНВД встают на налоговый учет в каждом регионе, где работают.

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление 30 рабочих дней. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

Сколько денег можно вернуть

Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.

Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. По налогам разного придется писать заявление на взаимозачет.

ИП Холоднов переплатил 13 000 рублей налогов в 2016 году. В 2017 году он, наоборот, задолжал 7000 рублей. Налоговая сделает взаимозачет: семь тысяч заберет себе для оплаты долга, а оставшиеся шесть тысяч вернет Холоднову.

Теперь у ИП Холоднова та же переплата по упрощенке, но долг по налогу на недвижимость. Налоговая не сделает взаимозачет, Холоднову придется писать заявление.

Чтобы зачесть переплату в счет долга или направить деньги на предстоящие платежи, пишут заявление по утвержденной форме.

Что может пойти не так

Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.

Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты —

На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.

Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.

ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.

Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.

Налоговая платит проценты за каждый день просрочки —

Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая вынесет решение о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.

В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.

Как вернуть переплату по взносам

Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть с помощью заявления.

До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого иногда возникает путаница. Правило такое:

• переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
• переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.

Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет.

Как избежать переплаты

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для Айфона и под Андроид

1. Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на Айфон или Андроид в магазине приложений.
2. Внимательно заполнять квитанции и перепроверять сумму налога.
3. Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.

НК РФ):

• зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
• зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
• вернуть на банковский счет.

1. Зачет переплаты в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов

Прежде всего сумма переплаты по налогу подлежит зачету в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам. Представлять заявление для такого зачета не надо, так как налоговый орган произведет зачет самостоятельно. Со дня принятия инспекцией решения о зачете недоимка, пени, штрафы считаются уплаченными (пп. 4 п. 3 , п. 8 ст. 45 , п. 5 ст. 78 НК РФ).

2. Зачет переплаты в счет уплаты предстоящих налоговых платежей

Для зачета суммы переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам надо подать в налоговый орган заявление (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату можно только в счет уплаты налога (пеней по налогу) того же вида (п. 1 ст. 78 НК РФ). Так, например, переплата по местному налогу может быть зачтена только в счет уплаты по этому или другому местному налогу (пеней по ним).

Пример. Порядок зачета переплаты по земельному налогу в счет недоимки по другим налогам

У гражданина имеются переплата по земельному налогу и недоимка по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Зачесть переплату по земельному налогу в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц можно, поскольку оба налога являются местными. Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, так как транспортный налог является региональным (ст. ст. 14 , 15 , п. 1 ст. 78 НК РФ).

Тот факт, что объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам находятся в разных регионах (муниципальных районах или городских округах), значения не имеет.

Пример. Порядок зачета переплаты по налогу на имущество физических лиц в счет недоимки по другим налогам

У гражданина в собственности имеются две квартиры, находящиеся в г. Москве, и земельный участок, расположенный в Московской области. Гражданин имеет переплату по налогу на имущество физических лиц и недоимку по земельному налогу. Поскольку недоимка возникла по одному и тому же виду налога, то, несмотря на нахождение объектов налогообложения в разных регионах, переплату по налогу на имущество можно зачесть в счет погашения недоимки по земельному налогу (ст. 15 , п. 1 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание!

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты штрафа без учета видовой принадлежности налога и вне зависимости от конкретного вида налогового правонарушения (п. 1 ст. 78 НК РФ).

3. Возврат суммы переплаты на банковский счет

Для возврата суммы переплаты на счет в банке надо подать в налоговый орган заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ).

4. Порядок обращения в налоговый орган с заявлением о зачете или возврате переплаты

Срок, в течение которого можно заявить о зачете или возврате переплаты, составляет три года с даты уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с письменным заявлением о зачете или возврате переплаты. Представить заявление можно лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте или передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26 , п. п. 2 , 4 ст. 78 НК РФ).

Инспекция должна принять решение о зачете или возврате излишне уплаченной суммы в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или подписания акта совместной сверки расчетов, если такая сверка проводилась. Затем в течение пяти рабочих дней налоговая инспекция направит вам сообщение о принятом решении. Возврат переплаты на ваш банковский счет должен быть произведен в течение одного месяца со дня получения указанного выше заявления (